Sermaye Piyasasฤฑ Kurulu’nun (SPK), Yatฤฑrฤฑm Fonlarฤฑnฤฑn Finansal Raporlama Esaslarฤฑna ฤฐliลkin Tebliฤ’de yaptฤฑฤฤฑ deฤiลiklikler, Resmรฎ Gazete’nin bugรผnkรผ sayฤฑsฤฑnda yayฤฑmlanarak yรผrรผrlรผฤe girdi.
Yapฤฑlan deฤiลiklikler kapsamฤฑnda, tebliฤin fiyat raporlarฤฑna iliลkin portfรถy deฤerleme esaslarฤฑ bรถlรผmรผnde yer alan bir maddede dรผzenleme yapฤฑldฤฑ.
Buna gรถre, borsada iลlem gรถrmekle birlikte deฤerleme gรผnรผnde borsada alฤฑm satฤฑma konu olmayan paylar son iลlem tarihindeki borsa fiyatฤฑyla, borรงlanma araรงlarฤฑ iรง verim oranฤฑyla deฤerlenecek. Ters repo ve repo ile yurt iรงi organize para piyasasฤฑ iลlemlerinin deฤerlemesi ise vade sonuna kadar iลleme ait iรง verim oranฤฑyla yapฤฑlacak.
Eski tebliฤ kapsamฤฑnda, ters repo ve repolar, son iลlem gรผnรผndeki iรง verim oranฤฑyla deฤerleniyordu. Yurt iรงi organize para piyasasฤฑ iลlemlerinin deฤerlemesine iliลkin ise bir hรผkรผm bulunmuyordu.
Gayrimenkul ve giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑna iliลkin รถzel hรผkรผmler
Tebliฤin gayrimenkul yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑ ve giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑna iliลkin รถzel hรผkรผmler bรถlรผmรผnde de deฤiลiklik yapฤฑldฤฑ.
Bu deฤiลiklikle, yatฤฑrฤฑmcฤฑlarฤฑn talep etmesi halinde finansal raporlara dรถnem iรงindeki geliลmeleri aรงฤฑklayan bilgiler ile gayrimenkul yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑ iรงin gayrimenkul yatฤฑrฤฑmlarฤฑna, giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑ iรงin giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑmlarฤฑna iliลkin olarak kurulun ilgili dรผzenlemeleri uyarฤฑnca hazฤฑrlanmฤฑล bulunan deฤerleme raporlarฤฑ eklenerek yatฤฑrฤฑmcฤฑlara sunulacak. Deฤerleme raporlarฤฑ, baฤฤฑmsฤฑz denetime tabi olmayacak.
รte yandan portfรถydeki giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑmlarฤฑ ile yurt dฤฑลฤฑnda yerleลik ลirketlere yapฤฑlan yatฤฑrฤฑmlarฤฑn deฤeri, Giriลim Sermayesi Yatฤฑrฤฑm Fonlarฤฑna ฤฐliลkin Esaslar Tebliฤi kapsamฤฑnda tespit edilecek. ลu kadar ki, bir hesap dรถnemi iรงinde bir kereden fazla fiyat aรงฤฑklanmasฤฑ halinde yฤฑl sonunda tespit edilen deฤerin aynฤฑ usullerle gรถzden geรงirilmesi yeterli olacak. Fiyat raporlarฤฑnda giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑmlarฤฑ iรงin tespit edilen son deฤerler kullanฤฑlacak.
Bu madde eski tebliฤde, ลu ลekilde yer alฤฑyordu:
“Portfรถydeki paylarฤฑ borsada iลlem gรถrmeyen giriลim ลirketlerindeki paylar, giriลim ลirketi niteliฤindeki halka aรงฤฑk anonim ortaklฤฑklarฤฑn imtiyazlฤฑ paylarฤฑ ile kolektif yatฤฑrฤฑm amacฤฑyla yurt dฤฑลฤฑnda kurulan kuruluลlardaki ve yurt iรงinde kurulu รถzel amaรงlฤฑ ลirketlerdeki paylarฤฑn deฤeri Kurulca uygun gรถrรผlen kuruluลlara hazฤฑrlatฤฑlacak deฤerleme raporlarฤฑ ile tespit ettirilir. ลu kadar ki, bir hesap dรถnemi iรงinde bir kereden fazla fiyat aรงฤฑklanmasฤฑ halinde, yฤฑl sonunda hazฤฑrlatฤฑlacak deฤerleme raporu tarihine kadar fon kurucusu tarafฤฑndan belirlenecek periyotlarda sรถz konusu deฤerlerin deฤerleme raporlarฤฑnฤฑ hazฤฑrlayan kuruluลlar tarafฤฑndan gรถzden geรงirilerek fiyat raporlarฤฑnda kullanฤฑlmasฤฑ yeterlidir.”
Dรผzenleme sonucu ayrฤฑca, tebliฤde yer alan “Gayrimenkul yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑ ve giriลim sermayesi yatฤฑrฤฑm fonlarฤฑ tebliฤdeki finansal raporlarฤฑ kamuya aรงฤฑklama, ilan ve bildirim yรผkรผmlรผlรผklerinden muaftฤฑr.” maddesi de yรผrรผrlรผkten kaldฤฑrฤฑldฤฑ.
